Empresas tributadas pelo regime do Lucro Real têm a possibilidade de deduzir despesas operacionais diretamente da base de cálculo do Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Isso significa que, com uma boa organização contábil e fiscal, é possível economizar de forma legal e estratégica.
O que são despesas dedutíveis no Lucro Real?
De acordo com a legislação tributária brasileira, são consideradas dedutíveis as despesas necessárias, usuais e normais à atividade da empresa, desde que comprovadas documentalmente e registradas na escrituração contábil.
Essas despesas reduzem o lucro contábil antes da apuração do IRPJ e da CSLL, o que pode representar economia tributária ao final do exercício.
Quais despesas são dedutíveis no Lucro Real?
A despesas necessárias para as atividades da empresa, e para a manutenção da respectiva fonte produtora, como por exemplo:
- Folha de pagamento e encargos sociais
- (salários, INSS, FGTS, 13º salário, férias)
- Alugueis de imóveis utilizados pela empresa
- Despesas com energia elétrica, água e telefonia
- Honorários de contadores, advogados e consultores
- Despesas com transporte e logística
- Despesas com manutenção e conservação de ativos
- Publicidade e marketing vinculados à atividade-fim
- Treinamento e capacitação de funcionários
- Despesas com viagens corporativas (desde que justificadas)
- Despesas bancárias e tarifas financeiras
- Depreciação e amortização de bens do ativo imobilizado
- Despesas com seguros (exceto de vida dos sócios)
O que não é dedutível no Lucro Real?
Nem toda despesa registrada é aceita pela Receita Federal como dedutível. Algumas despesas que não se enquadram como necessárias ou que têm natureza pessoal não podem ser utilizadas para reduzir o lucro tributável, como:
- Multas fiscais ou de trânsito
- Doações não incentivadas
- Despesas pessoais de sócios
- Distribuição de lucros e pró-labore
- Gastos não comprovados por documentos fiscais
Escrituração contábil no Lucro Real é necessária?
No Lucro Real, a escrituração contábil regular é obrigatória. Isso inclui:
- Lançamentos contábeis detalhados
- Documentação suporte de todas as despesas
- Registro de receitas, custos e investimentos
- Apuração correta de provisões e despesas diferidas
A ausência de controle adequado pode resultar na não aceitação de deduções, gerando recolhimento indevido de tributos ou até mesmo autuações fiscais.
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